二十一世纪这二十年间发生的十起最大的欺诈案，每起案件都值得深思和警醒。
本文仅罗列了十起案件的简介和相关链接供你参考学习。
1. WorldCom Accounting Fraud – 世界通讯公司财务造假丑闻
Summary
2003年因会计丑闻破产前，世通公司是美国第二大长途电话公司，仅次于AT&T.
2005年，CEO Bernard Ebbers 被判欺诈、共谋、伪造罪，获刑25年。
参考阅读
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Wharton – What went wrong at WorldCom？
2. Bernard Madoff Ponzi Scheme 麦道夫庞氏骗局
Summary
主犯伯纳德·麦道夫是纳斯达克前主席，利用自己开办的麦道夫对冲避险基金，设计了一个非常隐蔽的庞氏骗局，造成投资者损失高达5000亿美元。
受害者多为慈善机构和社会名流，包括著名导演斯皮尔伯格等名人。
2008年，70岁的麦道夫被捕，坦承11项罪名，获刑150年监禁。
参考阅读
3. FIFA Scandal – 国际足联受贿案
Summary
2015年5月，国际足联14名高管因涉及电信诈骗、洗钱、敲诈被美国FBI拘捕，并引发多个国家执法机构对国际足联官员的大规模调查。
前国际足联主席若昂·阿维兰热和巴西足球协会主席里卡多·特谢拉均被发现受贿达数百万美元。国际足联执行委员会成员马尼拉勒·费尔南多因受贿会腐败被终身停职。
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4. Olympus Scandal – 奥林巴斯财务丑闻
Summary
20年间隐瞒投资亏损高达13亿美元，成为日本历史上最大的公司财务丑闻案。
参考阅读
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Japanese Studies – Corporate Scandal In Japan And The Case Study Of Olympus
5. GSK （GlaxoSmithKline）Scandal – 葛兰素史克贿赂丑闻
Summary
2012年，葛兰素史克因违反美国FDA法令推广销售超说明书用药（off-label use），掩盖安全数据，隐瞒副作用，行贿等行为，被罚款 30亿美元。
2014年，葛兰素史克在中国因行贿被判罚 30亿元人民币（$490 million），多名高管被判刑。
参考阅读
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Ethic Unwrapped Case Study (PDF) – Curbing Corruption: GlaxoSmithKline in China
- Thomas Fox – GSK in China:A Game Changer in Compliance (PDF)
6. Siemens Bribery – 西门子行贿丑闻
Summary
2008年, 西门子因违反海外反腐败法（FCPA）被判向美国 DOJ 支付罚金 4亿 5000 万美元，向美国证监会(SEC）支付非法所得（disgorgement）3亿5000万美元，并向德国政府支付罚金 5亿6900万美元。
参考阅读
- The Conversation – Lessons from the massive Siemens corruption scandal one decade later
7. Target Data Breach – 塔吉特数据泄露事件
Summary
Target 是美国零售连锁品牌，在美国零售业市场排名第八。2020年财富五百强排名第37.
2013年爆出数据泄露丑闻，共涉及一亿多张信用卡信息。
事件给Target造成直接损失 2亿5000多万美元，并向提出集体诉讼的银行和信用卡用户赔付3900万美元。
参考阅读
8. HealthSouth Accounting Fraud – 美国南方保健会计丑闻
Summary
公司高管亲自指挥、参与做假帐，涉案金额高达27亿美元。五任CEO均坦承有罪(pleaded guilty）。
参考阅读
- Fraud Magazine – Sniffing for Cooked Books
9. Enron Fraud – 安然事件
Summary
2001丑闻曝光前，安然在财富500强名单上排名第七。
丑闻曝光后，安然股价从$86迅速跌至#0.3，随后破产。
安然破产也导致了世界五大会计事务所之一的安达信解体，从 Big Five （五大会计所）变成了如今的 Big Four（四大）。
2004年，首席财务官 Andrew Fastow 认罪，被罚没2400万美元，并判监禁6年。
参考阅读
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Stanford University – The Enron Scandal
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Investopedia – Enron Scandal: The Fall of a Wall Street Darling
10. 美国国际集团（AIG）会计舞弊丑闻
Summary
2000年，美国证监会调查发现AIG涉嫌腐败及财务作假，造成资产虚高27亿美元。
案发前，AIG资产高达一万亿美元。
2008年资产缩水近一千亿美元。
参考阅读
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Kellogg Insight – What Went Wrong at AIG?
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Investopedia – Falling Giant: A Case Study of AIG
